Dohodnina je davek od dohodkov fizičnih oseb. Obdavčeni so vsi dohodki, razen tisti, ki se po Zakonu o dohodnini (ZDoh-2) ne štejejo za dohodke (kot so dediščine, dobitki od iger na srečo) ali so po navedenem zakonu oproščeni plačila dohodnine (npr. otroški dodatek, dodatek za veliko družino, določene pomoči in subvencije).
Informativni izračun dohodnine (IID)
Davčni organ za zavezanca za dohodnino sestavi informativni izračun dohodnine na podlagi podatkov, ki so mu na voljo iz uradnih evidenc, in podatkov, ki so jih finančni upravi posredovali različni subjekti. Finančna uprava Republike Slovenije (FURS) zavezancem za dohodnino, ne glede na višino prejetega dohodka, sestavi in odpremi informativni izračun dohodnine, ki se bo pod določenimi pogoji štel za odločbo o odmeri dohodnine.
Prejem in roki
- Zavezanci za dohodnino na dom prejmejo informativni izračun dohodnine.
- Če zavezanec za dohodnino informativnega izračuna ni prejel do 15. junija, čeprav je imel v preteklem letu dohodke, ki so obdavčeni z dohodnino, mora dohodninsko napoved vložiti sam.
Vložitev napovedi za odmero dohodnine
Če zavezanec informativnega izračuna dohodnine ni prejel ali če informativni izračun ne odraža vseh dejstev, mora dohodninsko napoved vložiti sam.
Roki in obveznosti
- Napoved za odmero dohodnine mora zavezanec vložiti najpozneje do 31. julija.
- Če zavezanec ne vloži davčne napovedi ali je ne vloži v predpisanem roku, stori prekršek po 1. točki prvega odstavka 394. člena Zakona o davčnem postopku (Uradni list RS, št. 103/2010 z dne 21. 12. 2010).
Obrazci in priloge
Zavezanci za dohodnino, ki morajo vložiti napoved za odmero dohodnine, jo vložijo na obrazcu, ki je Priloga 2 tega pravilnika in njegov sestavni del, ali na obrazcu, ki po vsebini in obliki ustreza obrazcu, ki je določen s tem pravilnikom.
Sestavni del obrazca napovedi za odmero dohodnine, ki jo vložijo rezidenti držav članic EU in EGP, je zahtevek za uveljavljanje davčnih olajšav, ki je Priloga 3 tega pravilnika in njegov sestavni del.
Posebnosti za rezidente RS in delavce migrante
Rezident RS je zavezan za plačilo dohodnine od svetovnega dohodka, kar pomeni od dohodka z virom v in izven Slovenije.
Delavci, zaposleni v Sloveniji
Za delavca, zaposlenega v Sloveniji, delodajalec odvede akontacijo dohodnine od bruto plače in posreduje potrebne podatke FURS-u.
Delavci, zaposleni v tujini (delavci migranti)
Če delavec, zaposlen v tujini, želi prejeti informativni izračun, mora tekom tekočega leta obiskati najbližji finančni urad in napovedati svoj dohodek. Za ta namen je treba predložiti vsaj eno plačilno listo, ki je reprezentativna za ostale mesece.
Ob obisku finančnega urada je treba napovedati tudi pričakovane stroške v zvezi z delom (prevoz in malica). Na podlagi tako posredovanih podatkov finančni urad odmeri akontacijo dohodnine, pri čemer so upoštevani predvideni stroški v zvezi z delom in v tujini plačan davek.
- Če je odmerjen davek višji kot davek, plačan v tujini, boste med letom mesečno plačevali razliko do odmerjenega davka.
- Če ste tekom tekočega leta napovedali dohodek in prejeli sklep o odmerjeni akontaciji dohodnine, boste v naslednjem letu prejeli informativni izračun, v katerem pa stroški v zvezi z delom in v tujini plačan davek ne bosta upoštevana.
- V takšnem primeru morate vložiti ugovor zoper informativni izračun najkasneje v 15 dneh po prejemu. Za dan prejetja se šteje 15. dan od odpreme informativnega izračuna.
- Če niste napovedali dohodka tekom tekočega leta in do 15. junija niste prejeli informativnega izračuna za dohodke iz preteklega leta, morate najkasneje do 31. julija oddati napoved za dohodnino. Na podlagi te napovedi boste prejeli odločbo.
Pritožba na odločbo in obročno plačilo
Ker so delavci migranti v primerjavi s slovenskimi delavci glede priznavanja stroškov v zvezi z delom v izrazito diskriminatornem položaju, pozivamo vse delavce migrante, da se ne glede na znesek na odločbo pritožijo! Pritožba ne zadrži plačila, zato je potrebno odmerjen davek v vsakem primeru poravnati.
V kolikor odmerjenega davka ne morete poravnati v enkratnem znesku, lahko z vlogo za obročno plačilo davka v največ treh mesečnih obrokih podate zahtevek za obročno odplačilo.
Davčne olajšave in Avstrijski "Pendlerpauschal"
V Avstriji je tako imenovani "Pendlerpauschal" davčna olajšava, ki pripada delavcem vozačem. Višje neto izplačilo, ki ga prejme delavec vozač, je na račun davčne olajšave in s tem nižjega plačila davka od bruto dohodka. Ker je s tem znižan znesek odvedenega davka, se razlika med v Sloveniji odmerjeno dohodnino in dejansko plačano dohodnino v Avstriji poveča, s tem pa tudi doplačilo v Sloveniji.
Namenitev dela dohodnine
Davčni zavezanec lahko zahteva, da se 1,0 % dohodnine, odmerjene po ZDoh-2 od dohodkov, ki se vštevajo v davčno osnovo, nameni za financiranje različnih organizacij, namesto državi.
Elektronsko poslovanje in smsPASS
V Sloveniji je v e-upravi poleg kvalificiranih digitalnih potrdil od 9. maja 2018 dalje mogoče uporabljati tudi prijavo s smsPASS. Ta sistem s pomočjo enkratnega gesla, poslanega s kratkim sporočilom SMS, omogoča elektronsko podpisovanje dokumentov in zanesljivo identifikacijo uporabnika pri uporabi e-storitev. Za uporabo smsPASS potrebujete mobilno telefonsko številko in telefon, ki sprejema kratka sporočila, ter napravo, povezano v splet (npr. računalnik, tablico, pametni telefon).